亲爱的各位老师，我处已经于4月7日在OA发布通知，对2019年个人所得税汇算清缴工作相关事宜做了说明，汇算清缴涉及每位老师切身利益，请各位老师引起重视。

4月9日我处工作人员走访了一些部门，发现一些问题，我们对这些问题进行了整理汇总，供大家参考，请相互转告。

Q1. 需不需要退税、补税，单位会通知？

在走访过程中，我们了解到一些老师认为单位会进行统一汇算。因为学校每个职工的个人情况不一致，而且也涉及一些个人隐私，学校无法统一为大家进行汇算，在OA通知中我们也明确了，由本人在“个人所得税”APP中自行汇算清缴。请各位老师引起重视，不要错过汇算清缴时间。

如果需要委托单位办理，需在2020年4月30日前与扣缴义务人进行书面确认同时补充提供其2019年度在本单位以外取得的综合所得收入、扣除、税收优惠、已缴税额等信息，并对提交信息的真实性、准确性、完整性负责。

Q2. 我在2019年取得的收入都依法依规交税了，是不是不需要办理年度汇算？

通俗来说，年度汇算是老师们将2019年全年（2019年1月1日至2019年12月31日）实际取得的工资薪金所得、劳务报酬所得、稿酬所得、特许权使用费所得等四项所得（以下称“综合所得”）合并后按年计算最终应缴纳的税款，减去2019年您已经预缴的税款，计算应退或应补的税额，向税务机关申报并办理退税或补税。

对老师们来说，年度汇算有2个作用：一是更加精准、全面享受各项税前扣除和税收优惠政策。比如有老师2019年有符合条件的专项附加扣除信息未填报或填报晚了，导致专项附加扣除未享受或未足额享受，可以通过办理年度汇算补充享受。二是准确计算综合所得全年应缴个税，多退少补。比如，老师平时在校外取得的劳酬、稿酬，每次取得时按照20%税率预扣个税，而合并综合所得后适用年税率可能为10%，意味着多预缴了个税，可通过年度汇算时申请退税。

因此，即便您2019年依法依规预缴了个税，但不能确保预缴的个税与实际应缴纳个税完全一致，二者的差异则需要通过年度汇算来多退少补。如果您有以下情形之一，请务必办理年度汇算：（1）多预缴了个税，且申请退税的；（2）少预缴了个税，2019年综合所得年收入超过12万元且补税金额在400元以上的。

Q3. 如何简单快速判断我是否需要办理年度汇算？

建议每位老师，登陆“个人所得税”APP，在【常用业务】-【综合所得年度汇算】模块，申报试算“应退或应补税额”，根据试算结果决定是否办理年度汇算，也可以核对自己的个人年度收入信息是否有误，如果有误及时申请修改。

Q4. 汇算清缴的截止时间？

根据税法要求，2019年年度汇算须在2020年6月30日前办理。

Q5. 如果不按规定办理年度汇算会有什么影响？

如果您2019年多预缴了个税未按规定办理退税，税务部门视为放弃退税，不会自动给您退税，将给您造成经济损失，但您无需承担任何责任。

如果您2019年综合所得收入在12万元以上，且补税金额超过400元，却未依法办理个税年度汇算或申报后未及时（2020年6月30日之前）补缴税款，可能面临税务行政处罚（详见税收征管法第六十二条、第六十三条、第六十四条），并记入个人纳税信用档案。

Q6. 2019年我卖房和炒股取得的收入，需要申报么？

年度汇算仅针对老师们2019年取得的综合所得进行汇算清缴。综合所得包括工资薪金所得、劳务报酬所得，稿酬所得，特许权使用费所得；不包括经营所得、利息股息红利所得、财产租赁所得、财产转让所得和偶然所得、及纳税人选择不计入综合所得的全年一次性奖金等。因此，卖房、炒股等取得的收入不纳入年度汇算，无需填报。

Q7. 我在学校取得的监考费、评卷费等校内劳酬是否已计入工资薪金？需要在“劳务报酬”列填报吗？

如果您选择【使用已申报数据填写】，则系统自动带入的工资薪金所得包含您在我校计财处取得的工资、津贴及监考费、评审费等各类其他收入，不需要在“劳务报酬”列填报。

如果您在校外或学校独立法人单位（附中、资产经营公司、出版总社、基金会、工会等）取得劳务报酬， 请在对应列表明细界面，点击页面右上角【新增】，建议选择【查询导入】完善劳务报酬所得信息。

Q8. 我在2019年未委托学校办理残疾人减税优惠手续，汇算办理中可以自己填么？

如果您符合残疾人减免个税条件，请点击“税款计算”中的【减免税额】，按要求填写相关信息，即可申报享受优惠；并请联系财务处综合科报送残疾证（原件及复印件1份），以便财务处向税务局办理减税优惠手续。

Q9. 我申报试算的“应退应补税额”为0，是提交申请，还是直接退出？

系统自动计算的结果有以下几种情形：

情形1：应退/补税额=0，点击【提交申请】完成汇算，也可直接退出。

情形2：应退税额>0,点击【申请退税】，添加【银行卡】（银行卡也可提前在“个人中心”中添加）完成汇算；若点击【放弃退税】或直接退出，均视为不申请退税。

情形3：应补税额>0，如果您综合所得收入不超过12万，或者应补税金额不超过400元，点击【享受免申报】完成汇算，也可直接退出。如果您综合所得收入超过12万且应补税金额超过400元，点击【立即缴税】，完成缴款。

Q10. 我要退税，可以添加公务卡么？

不建议添加公务卡或其他信用卡。建议您选择本人名下的一类银行卡，您也可以通过电话银行、网上银行或在银行网点查询您的银行卡是否是属于一类卡。同时，确保退税账户在收到退税前处于正常状态，账户挂失、未激活、注销等均会造成退税不成功。

Q11. 我申报办理汇算后，发现有错误需要修改，该怎么办？

（1)如果申报后未交款或申报后未提交退税申请，发现错误，可以作废原申报后重新申报，也可以直接更正申报；

(2)如果申报后已交款，发现错误，可以更正，但如果【缴税记录】显示“国库处理中”，需等国库办理结束之后再更正。

(3)如果申报后已提交退税申请，发现错误，可以更正，若【退税记录】显示 “税务机关正在审核”，也可撤销退税申请后重新申报；但如果【退税记录】显示“国库处理中”，需等国库办理结束之后再更正。

Q12. 我已提交申请退税了，请问多久可以收到退税？

退税申请提交后，税务机关先审核您的退税申请，审核通过后将退税申请提交国库部门，国库部门按规定办理退税。您可以点击个税APP首页【我要查询】-【申报信息查询】-【申报查询】，查看退税业务的办理状态。对审核不通过或退库失败的，系统会提示您原因或解决办法。

温馨提示

     各位老师，因受疫情影响，财务处不便组织现场集中培训，若您在办理过程中有疑问，请拨打3352181进行咨询，或者在我们个税交流群众咨询（636924142）。